כיום אין בישראל מס ירושה פורמלי, אבל זה לא מונע מהנושא לעלות לדיון ציבורי מפעם לפעם. ההתעסקות נובעת בעיקר לאור המגמות העולמיות והצורך בהגדלת הכנסות המדינה. אם אתם רוצים לדעת עוד על נושא זה, המשיכו לקרוא. נסקור את המצב הנוכחי בישראל, נתמקד בפטורים הקיימים ובמיסוי על נדל"ן זר שעשוי להיות חלק מירושה. נבחן גם את ההשוואה למדינות אחרות בעולם בנושא זה, ונדון בהשלכות האפשריות של הטלת מס ירושה על הכלכלה והחברה הישראלית.
בואו נעשה סדר. האם קיים מס ירושה בישראל?
נושא מס הירושה בישראל עלול להיות מבלבל עבור רבים. בעבר אכן היה קיים בישראל חוק מס ירושה, אך הוא בוטל בשנת 1981. מאז, ככלל, לא מוטל בישראל מס על כספים או על נכסים המתקבלים בירושה. עם זאת, במקרים מסוימים עשויים לחול מיסים אחרים הקשורים בנכסי הירושה.
מקרים שבהם עשויים לחול מיסים על הירושה
על אף שלא מוטל מס ישיר על ירושות, במקרים מסוימים ייתכן שיחולו מיסים על הכנסות או על נכסים הכלולים בעיזבון. לדוגמה, אם הירושה כוללת נכס מקרקעין, המוריש עלול להיות מחויב במס שבח על עליית ערך הנכס עד למועד פטירתו. בנוסף, יורשים עשויים להיות חייבים במס על הכנסות שוטפות מנכסי הירושה, כמו הכנסות משכר דירה או רווחים מהשקעות פיננסיות שהתקבלו בעיזבון.
פטור ממס שבח במקרה של ירושת דירת מגורים
למרות האמור לעיל לגבי מס שבח החל במקרים של ירושות נדל"ן, קיים פטור מיוחד במקרה של מכירת דירת מגורים שהתקבלה בירושה. בתנאים מסוימים ניתן למכור את הדירה ללא תשלום מס שבח, גם אם הייתה עלייה בערך שלה. מומלץ להתייעץ עם בעל מקצוע כמו עורך דין ורואה חשבון שחר פרילינג. הוא ידע לעשות לכם סדר לגבי הזכאות לפטור זה ולגבי מהלכי תכנון מס היכולים למקסם את הפטור.
מיסוי על ירושת נכסי נדל"ן מחו"ל
כאשר מדובר בירושת נכסי נדל"ן ממדינות אחרות, עשויים לחול כללי מיסוי שונים. במקרים אלו חשוב במיוחד לקבל ייעוץ ממומחה המתמצא בחוקי המס של המדינה הרלוונטית, בנוסף להיכרות עם כללי המיסוי בישראל.
כללי מיסוי על נדל"ן מחו"ל שהועבר בירושה
ככלל, נכסי נדל"ן שהתקבלו בירושה ממדינה זרה עשויים להיות כפופים לחוקי המס החלים באותה מדינה. בחלק מהמקרים תיתכן גם חבות במס רווחי הון או במס עיזבון מקומי. בנוסף, גם אם הנכס פטור ממס במדינת המקור, ייתכן שהכנסות עתידיות ממנו (כמו הכנסות שכירות) יהיו חייבות במס בישראל. לכן חשוב לקבל תמונה מלאה גם לגבי מיסוי חד פעמי בעת קבלת הירושה וגם לגבי מיסים שוטפים עתידיים.
האם אפשר להימנע מתשלום מס על ירושת נכסים מחו"ל?
במקרים מסוימים ניתן למזער או לקבל פטור מתשלום מיסים בגין ירושת נכסי נדל"ן ממדינות זרות. הדבר תלוי בחוקים הספציפיים במדינה שממנה התקבל הנכס. לדוגמה, מדינות מסוימות מעניקות פטור ממס ירושה כאשר היורשים הם תושבי אותה מדינה. במקרים אחרים ניתן לבצע תכנון מס כדי לדחות את תשלום המס או לפרוס אותו על פני מספר שנים. בכל מקרה מומלץ להתייעץ עם מומחה כדי לבדוק את האפשרויות הקיימות.
מס ירושה במדינות אחרות
בניגוד לישראל, במדינות רבות אחרות בעולם קיים מס ירושה ייעודי המוטל על העברת רכוש במסגרת צוואה או ירושה על פי דין. שיעורי המס והחקיקה המדויקת משתנים ממדינה למדינה.
דוגמאות למדינות שבהן קיים מס ירושה
מס ירושה נפוץ במיוחד במדינות מערב אירופה ובארצות הברית. לדוגמה, בבריטניה קיים מס עיזבון (Inheritance Tax) בשיעור של 40% על חלק העיזבון שמעל סכום מסוים. בארה"ב קיים מס ירושה פדרלי המוטל על עיזבונות בסכומים גבוהים, ובנוסף חלק מהמדינות גובות מס ירושה משלהן. גם בצרפת, גרמניה, ספרד ומדינות נוספות קיימים חוקי מיסוי העוסקים בירושות.
השוואה בין חוקי מס ירושה במדינות שונות
חוקי מס הירושה וסכומי הפטור משתנים משמעותית בין מדינות שונות. בעוד שבחלק מהמדינות המס חל רק על עיזבונות גדולים במיוחד, באחרות הוא מוטל גם על ירושות קטנות יחסית. גם שיעורי המס יכולים לנוע בטווח גדול. לדוגמה, בבריטניה המס הוא 40% מעל סכום הפטור, בעוד שביפן הוא מגיע עד ל-55% בשלבים שונים. ברוב המדינות קיימות הקלות מס מסוימות כאשר מדובר בהעברת רכוש לבן/בת זוג או לילדים.
היבטים נוספים הקשורים למס ירושה
מס ירושה לפי ההלכה היהודית
אומנם מס ירושה אינו מוטל כיום בישראל, אולם המושג של תשלום מעין "מס" על ירושה מופיע גם במקורות היהדות. לדוגמה, המושג "מעשר" (תרומה של 10% לצדקה) חל במקרים מסוימים גם על כספי ירושה. הדבר מראה שגם לפי ההלכה היהודית, העברת רכוש שלא כתוצאה ממאמץ אישי עשויה להצדיק תשלום מסוים לטובת הכלל.
עמדות בעד ונגד הטלת מס ירושה
התומכים בהטלת מס ירושה רואים בכך כלי לחלוקה מחדש של העושר ולמתן הזדמנות שווה יותר לאזרחים. לדעתם, יש הצדקה גבוהה יותר למסות הכנסה שמקורה בירושה מאשר הכנסה הנובעת מעבודה. המתנגדים לרעיון חוששים מהנטל שמס כזה יטיל על משפחות, בעיקר במעמד הביניים, ומפגיעה בתמריץ לחיסכון בקרב הדור המבוגר. הם גם מדגישים כי המדינה גובה מיסים רבים אחרים ממקורות שונים, וכי אין הצדקה להוספת מס נוסף דווקא על כספים שכבר שולם עליהם מס בעבר.